養(yǎng)老保險“空賬”正在以25%左右的速度擴(kuò)大！

　　全程導(dǎo)醫(yī)網(wǎng)   健康焦點(diǎn)： 中國社會正面臨一個嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)老齡化加速逼近，而社會保障不夠完善、相關(guān)產(chǎn)業(yè)未成規(guī)模、失能老人生存堪憂。在這個現(xiàn)實(shí)面前，如何讓我們的老人頤養(yǎng)天年?養(yǎng)老之憂，正在成為人們的普遍憂慮，也成為我國社會轉(zhuǎn)型期一個無法回避和必須解答的重要課題。

　　養(yǎng)老之憂一·資金之困

　　空賬驚人 制度設(shè)計(jì)累積雙重風(fēng)險

　　編者按：中國社會正面臨一個嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)老齡化加速逼近，而社會保障不夠完善、相關(guān)產(chǎn)業(yè)未成規(guī)模、失能老人生存堪憂。在這個現(xiàn)實(shí)面前，如何讓我們的老人頤養(yǎng)天年?養(yǎng)老之憂，正在成為人們的普遍憂慮，也成為我國社會轉(zhuǎn)型期一個無法回避和必須解答的重要課題。本報(bào)將以此為主題，從多個側(cè)面探尋我國養(yǎng)老困局的制度癥結(jié)和解憂之道，并以系列報(bào)道的形式在深度版推出。今天刊出第一期“養(yǎng)老之憂·資金之困”。

　　養(yǎng)老保險“空賬”正在以25%左右的速度擴(kuò)大!根據(jù)社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文最新給出的數(shù)字，2011年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”已經(jīng)超過2.2萬億，較2010年增加約5000億。

　　在我國，社會養(yǎng)老保險一直以來被看作是退休后收入的最重要支柱。隨著人口老齡化日益加劇，我國養(yǎng)老保障賬戶的缺口成了人們普遍關(guān)注的問題。有報(bào)道說，2013年全國養(yǎng)老金缺口將達(dá)到18.3萬億元;也有報(bào)道說，2010年底，基本養(yǎng)老保險基金累計(jì)結(jié)存為1.54萬億元;2011年末，結(jié)存1.94萬億元。眾說紛紜，莫衷一是。

　　梳理有關(guān)養(yǎng)老金“缺口”的n個版本，記者發(fā)現(xiàn)，各種“缺口說”的背后是人們對于老齡化加速下的我國養(yǎng)老保險制度的深層擔(dān)憂。養(yǎng)老的錢夠不夠?成為養(yǎng)老之憂的首要困擾。

　　鄭秉文：“空賬”2.2萬億

　　最早引發(fā)關(guān)注的養(yǎng)老金“缺口”版本

　　社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文近日在接受記者采訪時透露，2011年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬額為2.5萬億左右，而實(shí)賬部分僅為2703億元左右，“空賬”達(dá)到2.25萬億。

　　所謂“空賬”，是指盡管你的賬戶里名義上有錢，但實(shí)際上卻只是個無法兌現(xiàn)的空頭數(shù)字。這是最早引發(fā)輿論關(guān)注的養(yǎng)老金“缺口”版本。

　　實(shí)際上，這是我國社會保險制度所必須承擔(dān)的轉(zhuǎn)軌成本的一部分。

　　目前我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險施行的是上世紀(jì)90年代確立的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度，基本養(yǎng)老保險由社會統(tǒng)籌和個人賬戶兩部分組成。社會統(tǒng)籌部分由單位負(fù)擔(dān)繳費(fèi)，為單位職工工資總額的20%，個人賬戶則由職工個人繳費(fèi)，為個人工資的8%。前者“現(xiàn)收現(xiàn)付”，用于支付已退休人員的養(yǎng)老金，后者實(shí)行的是長期封閉積累、產(chǎn)權(quán)個人所有的“完全積累”制，原則上不能調(diào)劑借用。

　　然而，由于在現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度確立之前，企業(yè)員工基本無需繳納養(yǎng)老保險費(fèi)用，所以現(xiàn)有的養(yǎng)老保險基金中沒有這部分職工的個人賬戶部分。但在養(yǎng)老保險制度設(shè)立之后，這部分職工退休后卻從養(yǎng)老保險基金中領(lǐng)取養(yǎng)老金。因此，僅靠統(tǒng)籌賬戶不足以應(yīng)對當(dāng)期發(fā)放，加之各地財(cái)政實(shí)力不同，多數(shù)地區(qū)不得不在實(shí)際上采用了“現(xiàn)收現(xiàn)付制”的方法，即挪用個人賬戶的資金、用正在工作的一代人合計(jì)繳納的28%的月工資來支付現(xiàn)有退休人員的退休金，個人賬戶僅僅記賬，上述2.5萬億的記賬額由此形成。

　　為解決這一問題，我國從2000年開始了“做實(shí)”個人賬戶試點(diǎn)。截至2011年底，參與試點(diǎn)的遼寧、江蘇、山東等13個省份共積累個人賬戶基金2703億元，但其與記賬額之間的差額，仍達(dá)到2.23萬億元，此“空賬”被輿論定義成了養(yǎng)老保險“缺口”概念而廣為傳播。

　　事實(shí)上，首個參與“做實(shí)”個人賬戶試點(diǎn)的省份遼寧省從三年前就開始借支養(yǎng)老保險個人賬戶資金用于支付當(dāng)前養(yǎng)老金，這也被看做試點(diǎn)已在事實(shí)上失敗的標(biāo)志。而從近兩年數(shù)據(jù)看，空賬擴(kuò)大的速度正在變快：從2008年到2010年，“空賬”由1.4萬億升至1.7萬億，增加3000億，而2011年一年就增加了5000億。

　　人社部：結(jié)余1.9萬億

　　如無財(cái)政補(bǔ)貼多省市已收不抵支

　　盡管言之有據(jù)，但上述判斷卻一直未能獲得官方層面的認(rèn)可。人力資源和社會保障部副部長胡曉義年初對這一問題有過明確表示：社保制度建立之初大部分省市養(yǎng)老金是收不抵支的，但之后缺口逐漸縮小，去年中國養(yǎng)老金略有結(jié)余。因此從全國層面看，不存在養(yǎng)老金缺口的問題。

　　一個說缺口，一個說結(jié)余，為何會出現(xiàn)這種差別?實(shí)際上，胡曉義此處否認(rèn)的“缺口”并非指“空賬”，而是現(xiàn)金流的概念，簡單說就是當(dāng)期發(fā)放沒有問題。

　　如果從當(dāng)年養(yǎng)老金收支情況看，上述表述符合事實(shí)。根據(jù)人社部上個月發(fā)布的《2011年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，2011年全年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金總收入16895億元，比上年增長25.9%。全年基金總支出12765億元，比上年增長20.9%。年末基本養(yǎng)老保險基金累計(jì)結(jié)存19497億元。

　　中國勞動學(xué)會副會長兼薪酬專業(yè)委員會會長蘇海南對此的解讀是，養(yǎng)老金的現(xiàn)狀是就業(yè)的人多、退休的人少，繳費(fèi)的多、領(lǐng)養(yǎng)老金的少，加上財(cái)政補(bǔ)貼，因此缺口不明顯。鄭秉文也認(rèn)為，中國的養(yǎng)老基金當(dāng)期財(cái)務(wù)是安全的。“十二五”期末基本養(yǎng)老保險基金的整體規(guī)模至少應(yīng)該是“十一五”期末的3倍左右，大致在4萬億元至5萬億元之間。

　　然而，多種因素的博弈決定了這種結(jié)余狀態(tài)是不可持續(xù)的。

　　鄭秉文指出，養(yǎng)老保險收入增速之所以快于支出增速，主要得益于中國正處于社保普及的窗口期，每年有幾千萬人加入繳費(fèi)隊(duì)伍。根據(jù)人社部的統(tǒng)計(jì)，截至2011年底，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險覆蓋人群已經(jīng)超過2.8億人，約占全國人口的五分之一，比上年末增加2684萬人。

　　但擴(kuò)面征繳是一把雙刃劍，支付壓力只是被延后了而已。退休職工占比較高的遼寧省鞍山市的人力資源和社會保障局養(yǎng)老保險處處長王丹對《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示，雖然短期能將收繳資金充實(shí)到養(yǎng)老金缺口，但當(dāng)擴(kuò)面征繳的人群進(jìn)入退休時，養(yǎng)老金缺口會越來越大，地方財(cái)政需要補(bǔ)貼的漏洞也會越來越大。

　　事實(shí)上，無需等到他們退休，目前的基本養(yǎng)老保險體系已經(jīng)出現(xiàn)了收不抵支的缺口苗頭，只不過被每年巨大的財(cái)政補(bǔ)貼掩蓋了。

　　中國社科院編撰的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》顯示，從1997年起，各級財(cái)政對養(yǎng)老保險累計(jì)補(bǔ)貼金額達(dá)1.2526萬億元。也就是說，到去年末基本養(yǎng)老保險基金累計(jì)結(jié)存19497億元中，近三分之二來自于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，如果沒有財(cái)政補(bǔ)貼，多個省市已經(jīng)收不抵支。

　　曹遠(yuǎn)征：缺口18.3萬億

　　這一缺口才是值得關(guān)注的長期問題

　　如果上述結(jié)論還在容易理解和接受的范圍內(nèi)，那么近期引發(fā)廣泛爭議的“養(yǎng)老金缺口18.3萬億”就顯得不那么淺顯易懂了。

　　中國銀行(2.74,-0.02,-0.72%)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家曹遠(yuǎn)征在此前一份研究報(bào)告中稱，到2013年，中國養(yǎng)老金的缺口將達(dá)到18.3萬億元。在目前養(yǎng)老制度不變的情況下，往后的年份缺口逐年放大，假設(shè)gdp年增長率為6%，到2033年時養(yǎng)老金缺口將達(dá)到68.2萬億元，占當(dāng)年gdp的38.7%。

　　對此，有媒體質(zhì)疑該數(shù)字聳人聽聞：“2011年還結(jié)余近2萬億元，看人口結(jié)構(gòu)，2012年、2013年不會出現(xiàn)猛然增加的退休人員，同時養(yǎng)老保險的覆蓋范圍還在繼續(xù)擴(kuò)大，實(shí)在不太可能收支缺口忽然增至18.3萬億元之巨。”

　　對此，曹遠(yuǎn)征在接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時解釋說，“1.9萬億的結(jié)余指的是現(xiàn)金流量，而18.3萬億則是存量?，F(xiàn)金流量有結(jié)余不代表沒有虧損。”

　　簡單來說，如果要維持現(xiàn)在的養(yǎng)老金給付水平，除現(xiàn)在已有的養(yǎng)老金(即上文中所指“結(jié)存”)以外，我們在2013年這個時點(diǎn)，還需要另外18.3萬億的養(yǎng)老金，才可以保證未來70年退休金的發(fā)放。

　　也許這一概念聽上去有些杞人憂天的意味，但專家指出，與仍在可控范圍內(nèi)的“空賬”相比，這一缺口才是真正值得關(guān)注的長期問題。隨著人口老齡化和繳費(fèi)的人數(shù)趨于下降，流量和存量的問題會相互轉(zhuǎn)化并可能威脅到養(yǎng)老金支付。

　　參與上述18.3萬億缺口報(bào)告撰寫的中國銀行研究員廖淑萍指出，“如此大的存量缺口意味著，未來某一個年份后，中國年度的養(yǎng)老金流量缺口會是負(fù)的，而且還會不斷擴(kuò)大。”

　　另據(jù)報(bào)道，中國社科院財(cái)貿(mào)所學(xué)者高培勇和汪德華最近的一項(xiàng)研究指出，在現(xiàn)有社保制度框架下，要確保2020年中國每個退休者都能領(lǐng)取養(yǎng)老金，以替代率(即領(lǐng)取養(yǎng)老金占該年社會平均工資的比重)52.4%計(jì)算，養(yǎng)老金支付缺口都會持續(xù)增加。最早在2015年，中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險就會出現(xiàn)支付缺口。

　　兩位學(xué)者預(yù)計(jì)，如果現(xiàn)在不能未雨綢繆，及時調(diào)整政策，到2050年，養(yǎng)老金缺口累積將達(dá)到該年gdp的95%。這樣巨大的資金缺口，必將使國家財(cái)政不堪重負(fù)，需要轉(zhuǎn)嫁給當(dāng)代企業(yè)或進(jìn)行代際轉(zhuǎn)移。

　　養(yǎng)老金缺口危機(jī)的背后 制度設(shè)計(jì)累積雙重風(fēng)險

　　上述三個“缺口”并非同一概念，但無論從哪方面考量，養(yǎng)老金危機(jī)都已經(jīng)是難以回避也無法忽視的問題。

　　我國養(yǎng)老保險制度建立不過區(qū)區(qū)二十年，為何就已陷入了困境?專家指出，在短期內(nèi)，我國養(yǎng)老金收支壓力主要來源于制度設(shè)計(jì)導(dǎo)致的轉(zhuǎn)軌成本;而在中長期內(nèi)，人口老齡化將逐漸成為導(dǎo)致養(yǎng)老金收支缺口的更為主要的因素。

　　事實(shí)上，養(yǎng)老金缺口將進(jìn)一步加大的判斷正是基于一個重要事實(shí)：即老齡化的推進(jìn)和平均壽命的提高。我國是世界上老齡化程度最高的國家之一，目前中國65歲以上的老年人口已接近1.3億人，全國31個省區(qū)市已有26個進(jìn)入老齡化狀態(tài)。

　　除去老齡化的威脅，養(yǎng)老保險困局可能在制度設(shè)計(jì)之初就埋下了隱患。

　　1997年國務(wù)院正式確定了全國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金制度從過去現(xiàn)收現(xiàn)付的企業(yè)養(yǎng)老制，向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)變。這種制度設(shè)計(jì)，具有過渡期的特征，其本意乃是寄望于兩種制度的優(yōu)勢互補(bǔ)，但事實(shí)上累積著當(dāng)期支付赤字和積累資金貶值的雙重風(fēng)險。

　　另一方面，上海社科院經(jīng)濟(jì)研究所就業(yè)與社會保障研究室副主任張啟新認(rèn)為，制度設(shè)計(jì)之初錯配了公平與效率的關(guān)系。他認(rèn)為，當(dāng)時改革的一個重要背景是國企改革，為了幫企業(yè)減負(fù)，把本應(yīng)是企業(yè)或政府負(fù)擔(dān)的部分養(yǎng)老責(zé)任全部讓社會保障來承擔(dān)了。此外，張啟新指出，上世紀(jì)九十年代中期開始的養(yǎng)老金制度的改革與國際上大多數(shù)國家養(yǎng)老金制度改革的背景不同，“國外是直接面對老齡化問題，但當(dāng)時我國老齡化問題并不嚴(yán)重，大家也沒有意識到這個問題的嚴(yán)重性。”他說。

　　盡管各方對于養(yǎng)老金前景莫衷一是，但目前的所有討論，仍集中在“制度覆蓋人員”的范圍內(nèi)，目前仍處于碎片化的社保制度如何解答尚未納入到養(yǎng)老保險體系中來的農(nóng)民、流動人口、失業(yè)人員等群體的養(yǎng)老問題，或許將是一個更加復(fù)雜而漫長的過程。

　　評論：跛腳的三條腿凳子亟待修補(bǔ)

　　多年難產(chǎn)的個人延稅型養(yǎng)老保險有望在今年下半年取得一定進(jìn)展。保監(jiān)會在近期召開的保險監(jiān)管工作會議上提出，要重點(diǎn)推進(jìn)個人延稅型養(yǎng)老保險發(fā)展。這一提法引發(fā)各方密切關(guān)注。這一稅收優(yōu)惠政策也被認(rèn)為是完善我國脆弱的養(yǎng)老保障體系的契機(jī)。

　　從國際上看，養(yǎng)老保障體系通常由社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險組成。在美國，養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬億美元中，政府養(yǎng)老金占比12.5%，企業(yè)年金占比64.0%，個人退休賬戶占比23.5%。

　　而與國際上這種“三條腿凳子”結(jié)構(gòu)的養(yǎng)老保險體系不同，在我國整個養(yǎng)老保障體系中，企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險的作用非常薄弱。數(shù)據(jù)顯示，到2010年底，中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬多億人民幣中，政府養(yǎng)老金占比89.5%，企業(yè)年金10.5%，個人退休賬戶幾乎沒有。

　　首先，作為唯一支柱在苦苦支撐的社會基本養(yǎng)老保險明顯力不從心，除去各類缺口問題，替代率呈逐年下降趨勢：1999年之前，中國企業(yè)職工養(yǎng)老金的替代率總體維持在75%以上，但到目前已下降至50%以下，因此，僅僅依靠社保維持原有生活水平基本不再可能。

　　其次，作為“第二支柱”的企業(yè)年金，運(yùn)行多年但步伐緩慢，不管從占gdp比重、員工參與率和替代率方面，都與全球尤其是發(fā)達(dá)國家存在很大差距。

　　數(shù)據(jù)顯示，截至2010年末，全國只有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為1335萬人，粗略計(jì)算，建立年金計(jì)劃的企業(yè)數(shù)僅占當(dāng)時企業(yè)總數(shù)的0.31%，參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工人數(shù)僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5.19%，占就業(yè)總?cè)藬?shù)1.51%。從規(guī)模來看，2011年企業(yè)年金資產(chǎn)占我國gdp的比重僅為0.76%，而全球企業(yè)年金占全球gdp的比重約38%。

　　同時，在公眾對商業(yè)保險的認(rèn)知度較低的情況下，個人儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險對基本養(yǎng)老保障的支持也顯得力不從心。根據(jù)中國保監(jiān)會及國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，截至2010年末，相對于發(fā)達(dá)國家12%的壽險深度及1500美元左右的壽險密度，中國的壽險深度僅為2.67%，壽險密度僅為794元人民幣。

　　因此，在人口老齡化不斷加速的情況下，需要正視過度依賴基本養(yǎng)老保險帶來的風(fēng)險，盡快形成國家、企業(yè)和個人三方責(zé)任的合理分擔(dān)。

　　而稅收優(yōu)惠政策正是鼓勵企業(yè)及個人補(bǔ)充養(yǎng)老保障第二、第三支柱的有力措施。保監(jiān)會重點(diǎn)推進(jìn)的個人延稅型養(yǎng)老保險，將使得個人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險的部分、其應(yīng)繳個人所得稅得以延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險時再交稅，這對于個人商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶的補(bǔ)充無疑是個重大利好。另據(jù)媒體報(bào)道，財(cái)政部等有關(guān)部門也在考慮出臺第二支柱企業(yè)年金個人繳費(fèi)部分的稅收優(yōu)惠政策。如若上述激勵措施得以盡快推出，養(yǎng)老保障體系“三條腿凳子”的建立或?qū)⒅溉湛纱?/p>